Con la Circolare 6 febbraio 2024 n. 2/E vengono resi noti i primi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate in merito all’attuazione del primo modulo di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche contenuto nel D.Lgs. 216/2023: le disposizioni realizzano la revisione del sistema d’imposizione del reddito delle persone fisiche (IRPEF) attraverso il riordino delle deduzioni dalla base imponibile, degli scaglioni di reddito, delle aliquote d’imposta, delle detrazioni dall’imposta lorda e dei crediti d’imposta.

Con il DLgs. 8.1.2024 n. 1 pubblicato sulla G.U. 12.1.2024 n. 9, emanato in attuazione della delega per la riforma fiscale di cui alla L. 9.8.2023 n. 111, sono state previste numerose disposizioni in materia di razionalizzazione e semplificazione degli adempimenti tributari (c.d. DLgs. “Adempimenti”).
Il DLgs. 8.1.2024 n. 1 è entrato in vigore il 13.1.2024 (giorno successivo alla sua pubbli-cazione sulla G.U.), ma per numerose disposizioni sono previste specifiche decorrenze.

Il D.Lgs. 1/2024, in attuazione della L. 111/2023, persegue lo scopo di razionalizzare e semplificare le norme in materia di adempimenti tributari. Si analizzano le novità apportate dal decreto in materia di IVA, precisando che alcune di queste sono state trasfuse all’interno della versione definitiva del modello IVA 2024, pubblicato il 15 gennaio 2024.

L’art. 4 del DLgs. 30.12.2023 n. 216 (c.d. DLgs. “Riforma IRPEF-IRES”) ha introdotto, per il solo periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31.12.2023 (periodo d’imposta 2024 per i soggetti “solari”), una maggiorazione, ai fini della determinazione del reddito, del costo incrementale del lavoro per le nuove assunzioni a tempo indeterminato.

Si tratta, quindi, di una “super deduzione” per le nuove assunzioni, riconosciuta in presenza di de­ter­minate condizioni.

Lo Statuto del contribuente ha subito un profondo restyling che ha modificato le norme già in vigore ed inserito nuove disposizioni. Il legislatore ha cercato di rafforzare l’obbligo di motivazione degli atti, valorizzare il principio del legittimo affidamento del contribuente e riorganizzare in modo più razionale la fattispecie dell’interpello (D.Lgs. 219/2023).

Il DL 29.12.2023 n. 212 (c.d. “DL superbonus”), pubblicato sulla G.U. 29.12.2023 n. 302, introduce una serie di novità in materia di:

• superbonus di cui all’art. 119 del DL 34/2020;
• blocco delle opzioni per la cessione del credito o lo sconto sul corrispettivo, ai sensi dell’art. 2 del DL 11/2023;
• detrazione per interventi di eliminazione delle barriere architettoniche (bonus barriere 75%) di cui all’art. 119-ter del DL 34/2020.

Dal 04 gennaio 2024 è stato abrogato l’istituto del reclamo-mediazione, ossia quel rimedio di tipo amministrativo che consentiva la presentazione di un’istanza di annullamento dell’atto impugnato alla competente struttura dell’ente impositore, da esperire prima di agire in giudizio, a pena di inammissibilità del ricorso.

Sul S.O. n. 40 alla G.U. 30.12.2023 n. 303 è stata pubblicata la L. 30.12.2023 n. 213 (legge di bi­lancio 2024), in vigore dall’1.1.2024

Con la Legge di Bilancio 2024 viene confermata anche per il 2024 Quota 103, la misura che concede l’uscita dal mondo del lavoro attraverso la sommatoria di età anagrafica (62 anni) e contributi versati (41 anni).

È stata pubblicata in Gazzetta Ufficiale la Legge n. 191 del 15 dicembre 2023 che introduce un codice identificativo nazionale (CIN) alle unità immobiliari ad uso abitativo destinate a contratti di locazione per finalità turistiche, alle unità immobiliari ad uso abitativo destinate alle locazioni brevi, e alle strutture turistico-ricettive alberghiere ed extralberghiere definite ai sensi delle vigenti normative regionali e delle province autonome.